Erfbelasting voor kinderen: vrijstelling, tarief en het kindsdeel

Wat een kind aan erfbelasting betaalt

Een kind erft in Nederland tegen het gunstigste tarief dat er is. Voor de erfbelasting zitten kinderen samen met de partner in tariefgroep 1: over de eerste 158.669 euro boven de vrijstelling betalen zij 10 procent, over alles daarboven 20 procent. De vrijstelling bedraagt 26.230 euro per kind in 2026.

Die vrijstelling is een drempel, geen alles-of-niets-grens. Erft een kind 30.000 euro, dan is alleen de 3.770 euro boven de vrijstelling belast en kost dat 377 euro. Het volledige erfdeel wordt dus nooit ineens belast omdat je net over de grens komt.

Elk kind rekent voor zichzelf af. Zijn er drie kinderen en is de nalatenschap 90.000 euro, dan erft ieder 30.000 euro en blijft ieder ruim onder de tienprocentsschijf. De belasting hangt aan het individuele erfdeel, niet aan de omvang van de hele nalatenschap. Wil je de som voor jouw bedrag zien, gebruik dan de rekenhulp voor de erfbelasting.

De aanslag komt op naam van het kind zelf, ook als iemand anders hem feitelijk betaalt. Dat onderscheid speelt een grote rol bij de wettelijke verdeling, waarbij de langstlevende ouder de aanslagen van de kinderen voorschiet.

euro erfbelasting bron: Belastingdienst, vrijstellingen en tarieven 2026 augustus 2026

Erfdeel per kind	Belast deel na vrijstelling	Erfbelasting 2026
€ 25.000	€ 0	€ 0
€ 50.000	€ 23.770	€ 2.377
€ 100.000	€ 73.770	€ 7.377
€ 150.000	€ 123.770	€ 12.377
€ 200.000	€ 173.770	€ 18.887
€ 300.000	€ 273.770	€ 38.887
€ 500.000	€ 473.770	€ 78.887

Gecontroleerd op vrijstelling € 26.230 en schijfgrens € 158.669, 2026

Wie er voor de erfbelasting als kind telt

De Belastingdienst kijkt niet alleen naar biologische kinderen. Een geadopteerd kind, een stiefkind en een pleegkind vallen onder dezelfde tariefgroep en krijgen dezelfde vrijstelling van 26.230 euro in 2026. Voor een stiefkind geldt dat de overledene getrouwd was of geregistreerd partner was met de ouder van dat kind, of daarmee samenwoonde als fiscaal partner. Bij een pleegkind is de eis dat het vóór zijn 21e minstens vijf jaar door de overledene is opgevoed en onderhouden alsof het een eigen kind was.

De leeftijd van een kind verandert niets aan de belasting. Ook een minderjarig kind betaalt over zijn erfdeel; de ouder of voogd doet dan de aangifte en de kantonrechter houdt toezicht op het beheer van het geld. Een volwassen kind dat al jaren het huis uit is, betaalt precies hetzelfde als een kind dat nog thuis woont.

Voor een kind met een beperking bestaat een verhoogde vrijstelling van 78.671 euro in 2026. De voorwaarde is streng: het kind moet grotendeels op kosten van de overledene hebben geleefd en voor meer dan de helft duurzaam arbeidsongeschikt zijn. Wanneer die drempel wordt gehaald en welk bewijs de Belastingdienst vraagt, staat bij de vrijstellingen van de erfbelasting.

Een schoonzoon of schoondochter valt niet in tariefgroep 1. De partner van je kind is voor de erfbelasting een willekeurige derde met een vrijstelling van 2.769 euro (2026) en een tarief van 30 of 40 procent. Wie het gezin van zijn kind wil bevoordelen, laat dat dus aan het kind zelf na en niet aan het stel samen.

Relatie tot de overledene	Tariefgroep	Vrijstelling 2026	Tarief
Eigen kind, adoptiekind, stiefkind of pleegkind	1	€ 26.230	10% en 20%
Kind met een beperking dat op kosten van de overledene leefde	1	€ 78.671	10% en 20%
Kleinkind of achterkleinkind	1A	€ 26.230	18% en 36%
Partner van je kind	2	€ 2.769	30% en 40%

Gecontroleerd op augustus 2026

De vrijstelling en de schijfgrens per jaar

Het jaar van overlijden bepaalt met welke bedragen je rekent, ook als de aangifte pas veel later wordt ingediend. Overlijdt een ouder in december 2025 en dien je de aangifte in 2026 in, dan gelden de cijfers van 2025. De percentages van 10 en 20 procent staan al jaren stil; alleen de vrijstelling en de schijfgrens schuiven met de inflatie mee.

Dat verschil is kleiner dan mensen vaak denken. Tussen 2024 en 2026 steeg de vrijstelling voor een kind met iets meer dan duizend euro, wat op een erfdeel van 100.000 euro ongeveer honderd euro belasting scheelt. Wachten met de afwikkeling levert dus niets op, en de belastingrente die intussen loopt kost meer dan die inflatiecorrectie oplevert.

Ook de schijfgrens verschuift. In 2026 gaat het tarief van 20 procent pas in boven 158.669 euro belast erfdeel, oftewel boven een erfdeel van 184.899 euro. In 2024 lag die omslag bij een erfdeel van 177.555 euro. Voor de meeste kinderen blijft de hele aanslag daardoor in de tienprocentsschijf hangen.

Erf je van een grootouder in plaats van een ouder, dan gelden andere percentages: kleinkinderen zitten in tariefgroep 1A en betalen 18 en 36 procent bij dezelfde vrijstelling. Hoe die rekensom uitpakt en waarom sommige testamenten toch een kleinkindlegaat opnemen, staat bij de erfbelasting voor een kleinkind.

Jaar van overlijden	Vrijstelling per kind	Eerste schijf tot	Tarief eerste schijf	Tarief daarboven
2026	€ 26.230	€ 158.669	10%	20%
2025	€ 25.490	€ 154.197	10%	20%
2024	€ 25.187	€ 152.368	10%	20%
2023	€ 22.918	€ 138.642	10%	20%
2022	€ 21.559	€ 130.424	10%	20%

Gecontroleerd op augustus 2026

Het kindsdeel: wel een aanslag, nog geen geld

Overlijdt de eerste ouder van een getrouwd stel zonder dat er een testament is, dan geldt de wettelijke verdeling. De langstlevende ouder krijgt alle bezittingen en schulden en kan gewoon in het huis blijven wonen. De kinderen krijgen hun erfdeel niet in handen maar als vordering in geld op die ouder, het kindsdeel, dat pas opeisbaar wordt als ook de tweede ouder overlijdt.

Voor de belasting maakt dat uitstel niets uit. Elk kind wordt meteen aangeslagen over de volle waarde van zijn kindsdeel, ook al kan het dat geld nog twintig jaar niet aanraken. In de praktijk betaalt de langstlevende die aanslagen voor, want het kind heeft het geld niet en de ouder heeft het vermogen wel.

Dat voorschot verdwijnt niet. Het bedrag dat de langstlevende voor een kind betaalt, gaat af van de vordering van dat kind. Bij het tweede overlijden staat er dus een lager kindsdeel open, waardoor er meer in de nalatenschap zit en de tweede aanslag hoger uitvalt. De totale belasting over beide overlijdens verandert er nauwelijks door.

Een testament kan aan die vordering een rente koppelen, vaak tussen nul en zes procent samengesteld. Een hoge rente laat het kindsdeel groeien, waardoor er bij het tweede overlijden minder te verdelen valt en er minder belasting overblijft. Een rente van nul doet het omgekeerde. Wat er verder speelt als de eerste ouder wegvalt, staat bij erfbelasting bij het overlijden van je echtgenoot.

Erfbelasting over het huis van je ouders

Bij de meeste nalatenschappen zit het vermogen in de stenen. Voor de erfbelasting telt een woning mee tegen de WOZ-waarde, en je mag kiezen uit de WOZ-beschikking van het jaar van overlijden of die van het jaar erna. Bij dalende waarden pakt de eerste beter uit, bij stijgende waarden de tweede. De verkoopprijs die het huis later opbrengt doet niet ter zake.

De hypotheek die nog op het huis rust, gaat als schuld van de nalatenschap af. Ook de uitvaartkosten mag je aftrekken, voor zover een uitvaartverzekering ze niet dekt. Kosten die je maakt om de erfenis te verdelen of om aangifte te doen, zijn niet aftrekbaar. Wat er precies wel en niet vanaf gaat, staat uitgewerkt bij de belasting over een erfenis.

Was het huis verhuurd of stond het leeg? Dan gelden er afwijkende regels: voor verhuurde woningen met huurbescherming rekent de Belastingdienst met de leegwaarderatio, een percentage van de WOZ-waarde dat afhangt van de verhouding tussen de jaarhuur en de WOZ-waarde. Een vakantiewoning of een tweede woning zonder huurders telt gewoon voor de volle WOZ-waarde mee.

Over het erven van een huis betaal je geen overdrachtsbelasting. De verkrijging gebeurt van rechtswege bij het overlijden, en dat is geen levering waarover overdrachtsbelasting verschuldigd is. Koop je later het aandeel van je broer of zus uit, dan is dat wel een gewone verkrijging en betaal je over dat aandeel het geldende tarief.

Meerdere kinderen, ongelijke delen en verwerpen

Zonder testament erven alle kinderen een gelijk deel, samen met de langstlevende ouder. Zijn er twee kinderen en leeft de andere ouder nog, dan is de nalatenschap in drieën: ieder een derde. Is de tweede ouder al overleden, dan delen de kinderen samen de hele nalatenschap.

Een testament mag daarvan afwijken, maar niet onbeperkt. Elk kind heeft recht op de legitieme portie: de helft van wat het zonder testament had geërfd, uitsluitend in geld. Een onterfd kind moet daar zelf binnen vijf jaar na het overlijden een beroep op doen. Doet het dat, dan is die legitieme portie ook gewoon belast, met dezelfde vrijstelling van 26.230 euro in 2026.

Overlijdt een kind eerder dan zijn ouder, dan komen de kleinkinderen in zijn plaats. Zij verdelen samen het erfdeel dat hun ouder zou hebben gekregen, maar rekenen af tegen het tarief van tariefgroep 1A. Elk kleinkind heeft daarbij wel een eigen vrijstelling van 26.230 euro (2026), wat bij meerdere kleinkinderen een deel van dat hogere tarief compenseert.

Een kind kan de erfenis ook verwerpen. Dat gebeurt meestal bij schulden, maar soms om het erfdeel bij de volgende generatie te laten landen. Let op wat er dan gebeurt: verwerpen betekent dat je nooit erfgenaam bent geweest, en jouw deel gaat naar jouw kinderen. Zijn die er niet, dan valt het toe aan je broers en zussen. Verwerpen is bovendien definitief en kan alleen bij de rechtbank worden vastgelegd.

Situatie	Wat het kind krijgt	Gevolg voor de erfbelasting
Wettelijke verdeling, langstlevende ouder	Vordering in geld op de ouder	Meteen belast, langstlevende schiet de aanslag voor
Beide ouders overleden	Aandeel in de gehele nalatenschap	Belast over het volledige erfdeel
Onterfd, beroep op de legitieme portie	Helft van het wettelijke erfdeel, in geld	Belast met de gewone vrijstelling en tarieven
Legaat van een vast bedrag of voorwerp	Het gelegateerde	Belast bij de legataris, tenzij het legaat vrij van recht is
Erfenis verworpen	Niets	Geen aanslag; het deel gaat naar de eigen kinderen

De aangifte doen en de aanslag betalen

Bij een overlijden vanaf 1 januari 2026 hebben erfgenamen twintig maanden de tijd om aangifte erfbelasting te doen. Voor een overlijden in 2025 of eerder is die termijn acht maanden. De Belastingdienst stuurt een aangiftebrief naar het laatst bekende adres van de overledene; blijft die brief uit terwijl er wel belasting verschuldigd is, dan vraag je zelf om een formulier.

Er wordt één aangifte voor de hele nalatenschap gedaan, niet een per kind. Meestal doet de executeur of een van de erfgenamen dat namens iedereen. De aanslagen komen daarna wel per persoon binnen, elk met een eigen bedrag en een eigen betaaltermijn van doorgaans zes weken.

Blijft ieders erfdeel onder de eigen vrijstelling, dan hoeft er in de regel geen aangifte. Twijfel je, bijvoorbeeld doordat een woning en een spaarrekening samen net boven de grens komen, reken het dan eerst uit voordat je de brief opzij legt. Een te late of te lage aangifte kost belastingrente, 5 procent per jaar vanaf 1 januari 2026, en kan een boete opleveren.

Wat je erft telt vanaf de eerstvolgende 1 januari mee in box 3, tenzij je zelf in de geërfde woning gaat wonen. Erfbelasting zelf is niet aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Hoe die verschuiving doorwerkt in je eigen aangifte, staat bij de aangifte inkomstenbelasting voor huiseigenaren.

De erfbelasting voor je kinderen verlagen tijdens leven

Wie de aanslag van zijn kinderen wil drukken, moet dat bij leven regelen. Het eenvoudigste instrument is jaarlijks schenken: in 2026 mag een ouder 6.908 euro per kind belastingvrij schenken, en dat bedrag mag elk jaar opnieuw. Tien jaar schenken aan twee kinderen haalt zo ongeveer 138.000 euro uit de nalatenschap, wat bij een tarief van 20 procent ruim 27.000 euro erfbelasting scheelt.

Daarnaast bestaat de eenmalig verhoogde vrijstelling van 33.129 euro (2026) voor een kind tussen 18 en 40 jaar, of 69.009 euro (2026) als het geld naar een dure studie gaat. Die keuze maak je één keer per kind en je moet er aangifte van doen, ook als er niets te betalen valt. De regels en de aangifteplicht staan bij de schenkbelasting.

Reken wel na wat een schenking netto oplevert. Boven de vrijstelling betaalt een kind 10 procent schenkbelasting tot 158.669 euro (2026), hetzelfde percentage als bij erven. Het voordeel zit dan niet in het tarief maar in het herhalen van de jaarlijkse vrijstelling en in het feit dat het rendement over het geschonken bedrag bij het kind aangroeit. Vergelijk de twee routes met de rekenhulp voor de schenkbelasting.

Schenken op het laatste moment werkt niet. Schenkingen die binnen 180 dagen vóór het overlijden zijn gedaan, worden voor de erfbelasting behandeld alsof ze in de nalatenschap zaten. Ook een schenking op papier, waarbij het geld nooit is overgemaakt, telt altijd mee in de nalatenschap. Hoe die verrekening loopt, staat bij de schenkingsbelasting.

Zo regel je de erfbelasting na het overlijden van een ouder

Bij een overlijden vanaf 1 januari 2026 heb je twintig maanden voor de aangifte, maar de eerste stappen zet je het beste meteen.

1. Vraag een verklaring van erfrecht aan of controleer het testament

   De notaris kijkt in het Centraal Testamentenregister of er een testament is en stelt vast wie erfgenaam is. Zonder verklaring van erfrecht deblokkeren banken de rekeningen van de overledene meestal niet. Reken op enkele weken en op kosten tussen de vier- en negenhonderd euro, afhankelijk van het aantal erfgenamen.

2. Kies binnen redelijke termijn of je aanvaardt, beneficiair aanvaardt of verwerpt

   Zuiver aanvaarden betekent dat je ook voor de schulden opdraait. Weet je niet zeker of de nalatenschap positief is, aanvaard dan beneficiair bij de rechtbank. Gedraag je je intussen als erfgenaam, bijvoorbeeld door spullen mee te nemen of rekeningen te betalen uit de boedel, dan heb je feitelijk al zuiver aanvaard.

3. Zet alle bezittingen en schulden op de peildatum op een rij

   Neem de WOZ-waarde van de woning, de saldi van de rekeningen op de dag van overlijden, beleggingen, een eventuele uitkering en daarnaast de hypotheek, openstaande rekeningen en de uitvaartkosten. Vraag banken om een saldoverklaring per overlijdensdatum; die heb je later voor de aangifte nodig.

4. Bereken per erfgenaam wat er te betalen valt

   Verdeel de nalatenschap over de erfgenamen volgens het testament of de wettelijke verdeling en trek per persoon de eigen vrijstelling af. Reken de uitkomst na met de rekenhulp voor de erfbelasting, zodat je weet welk bedrag er straks binnenkomt en wie het moet ophoesten.

5. Bepaal samen de rente over het kindsdeel

   Laat het testament de rente vrij, dan mogen de erfgenamen die binnen de aangiftetermijn zelf vaststellen. Reken door wat nul procent en wat een hogere rente doet met de belasting bij het tweede overlijden, en leg de keuze schriftelijk vast voordat je de aangifte indient.

6. Doe de aangifte en bewaak de betaaldata

   Dien één aangifte in voor de hele nalatenschap, digitaal of op papier. Lukt het niet binnen de termijn, vraag dan uitstel aan; dat stopt de belastingrente van 5 procent per jaar niet, maar voorkomt wel een verzuimboete. Een voorlopige aanslag aanvragen en betalen stopt de rente over het betaalde deel wel.

7. Regel de betaling als het geld nog vastzit

   Staat het huis nog te koop, vraag dan schriftelijk uitstel van betaling vóór de vervaldatum op het aanslagbiljet. Vanaf het tweede jaar vraagt de ontvanger doorgaans zekerheid, bijvoorbeeld een hypotheekrecht. Over de uitstelperiode loopt invorderingsrente van 4,3 procent per jaar vanaf 1 januari 2026.

Schenkbelasting

Kies de relatie en het bedrag en zie de vrijstelling van dit jaar, het tarief en wat er netto overblijft. Open de volledige schenkbelasting

Loop dit na voordat je de aangifte indient

• Weet je van welk jaar de vrijstelling en de schijfgrens gelden, namelijk het jaar van overlijden
• Heb je per kind de eigen vrijstelling van € 26.230 (2026) afgetrokken en niet één keer voor iedereen samen
• Heb je de WOZ-waarde van het jaar van overlijden én die van het jaar erna vergeleken
• Zijn de hypotheek en de niet-verzekerde uitvaartkosten als schuld van de nalatenschap meegeteld
• Is er in de laatste 180 dagen vóór het overlijden geschonken, en staat dat in de aangifte
• Is de rente over het kindsdeel vastgesteld en schriftelijk vastgelegd
• Weet je per erfgenaam wanneer de aanslag betaald moet zijn en wie hem voorschiet
• Is uitstel van betaling aangevraagd als het geld nog in de woning zit

Doorgerekend: zo pakt het uit

Veelgemaakte fouten

Denken dat de vrijstelling vervalt zodra je erboven komt

De 26.230 euro (2026) is een drempel, geen grens die je kwijtraakt. Alleen het deel boven de vrijstelling wordt belast. Wie de hele erfenis belast rekent, schat de aanslag op een erfdeel van 40.000 euro al 2.623 euro te hoog in en gaat onnodig geld lenen of spullen verkopen.

De vrijstelling één keer voor alle kinderen samen rekenen

Elk kind heeft een eigen vrijstelling. Bij drie kinderen gaat er in 2026 dus 78.690 euro onbelast uit de nalatenschap, niet 26.230 euro. Andersom komt ook voor: wie één vrijstelling per ouder verwacht in plaats van per kind, doet aangifte met een te laag bedrag en krijgt een naheffing met rente.

Vergeten dat het kindsdeel meteen belast is

Bij de wettelijke verdeling krijgen kinderen geen geld maar een vordering, terwijl de aanslag wel binnen de gewone termijn betaald moet zijn. Wie daar niet op rekent, laat de betaaltermijn verlopen en betaalt invorderingsrente over een bedrag waar hij zelf niets voor terugkreeg.

De woning waarderen op de verkoopprijs of een taxatie

Voor de erfbelasting geldt de WOZ-waarde van het jaar van overlijden of van het jaar erna, en niets anders. Bij een huis dat boven de WOZ-waarde wordt verkocht, betekent dat een lagere aanslag dan mensen verwachten. Wie de verkoopprijs invult, betaalt te veel en krijgt dat alleen terug door bezwaar te maken.

Op het sterfbed schenken om de aanslag te drukken

Schenkingen binnen 180 dagen vóór het overlijden tellen voor de erfbelasting mee alsof ze nooit zijn gedaan. Het beoogde voordeel verdampt volledig en de aangifte wordt alleen ingewikkelder. Jaarlijks schenken werkt wel, maar alleen als je er ruim op tijd mee begint.

Verwerpen zonder te weten waar het erfdeel heen gaat

Wie verwerpt om zijn kinderen te bevoordelen, ziet zijn deel inderdaad naar die kinderen gaan, maar zij betalen dan het tarief van tariefgroep 1A: 18 in plaats van 10 procent. Op een erfdeel van 100.000 euro verdeeld over twee kleinkinderen kost dat ruim 1.500 euro extra, en verwerpen is niet terug te draaien.

Kosten aftrekken die niet aftrekbaar zijn

De hypotheek en de niet-verzekerde uitvaartkosten mogen van de nalatenschap af. De kosten van de notaris voor de verklaring van erfrecht, de boedelverdeling en het opstellen van de aangifte niet. Wie die toch aftrekt, krijgt een correctie met belastingrente over het verschil.

Veelgestelde vragen

Wanneer je een adviseur of vakman inschakelt

De gewone situatie kun je prima zelf afhandelen: twee kinderen, een woning met een WOZ-waarde en een spaarrekening, aangifte via de site van de Belastingdienst. Een notaris heb je hoe dan ook nodig voor de verklaring van erfrecht, meestal tussen de vier- en negenhonderd euro afhankelijk van het aantal erfgenamen, en die kan de aangifte er vaak tegen een paar honderd euro extra bij doen.

Naar een estateplanner of fiscalist ga je als er meer speelt. Denk aan een testament met een vruchtgebruik of een tweetrapsmaking, een onderneming of een verhuurde woning in de nalatenschap, een erfgenaam in het buitenland, een onterfd kind dat zich meldt, of een kindsdeel waarvan de rente nog moet worden vastgesteld terwijl het om grote bedragen gaat. Reken op 150 tot 300 euro per uur; bij een nalatenschap van enkele tonnen verdient een enkel gesprek zich meestal terug.

Wil je bij leven regelen dat je kinderen straks minder betalen, dan is een gesprek over schenken en over je testament de logische eerste stap. Verken zelf alvast de mogelijkheden bij schenken en erven en reken de uitkomsten na met de rekenhulp voor de erfbelasting, dan weet je bij welke bedragen het gesprek over gaat. Wat hier staat is algemene informatie; wat in jouw situatie verstandig is, hangt af van je vermogen, je gezinssituatie en het testament dat er ligt.