Schenkingsbelasting: hoeveel je betaalt en hoe je het uitrekent
Schenkingsbelasting is de belasting die de ontvanger betaalt over het deel van een schenking dat boven de vrijstelling uitkomt. Een kind mag in 2026 jaarlijks 6.908 euro belastingvrij ontvangen van zijn ouders, iedere andere ontvanger 2.769 euro. Over het bedrag daarboven betaalt een kind 10 procent tot 158.669 euro en 20 procent daarna; buiten de directe familie loopt het tarief op tot 40 procent. Is er belasting verschuldigd, dan moet de aangifte binnen zijn vóór 1 maart van het jaar na de schenking.
- € 6.908 2026 jaarlijkse vrijstelling voor een schenking aan je kind
- € 2.769 2026 jaarlijkse vrijstelling voor iedere andere ontvanger
- 10% 2026 laagste tarief, voor een kind over de eerste € 158.669 boven de vrijstelling
- 40% 2026 hoogste tarief, buiten de familie boven € 158.669 belast
- 1 maart wettelijk uiterste datum voor de aangifte over het jaar ervoor
Gecontroleerd op augustus 2026
Wat schenkingsbelasting precies is
Schenkingsbelasting en schenkbelasting zijn hetzelfde. De Successiewet noemt de heffing sinds 2010 schenkbelasting, daarvoor heette hij schenkingsrecht, en in de spreektaal houden veel mensen het op schenkingsbelasting of gewoon belasting over een schenking. Waar het om gaat is steeds dezelfde regel: over het deel van een schenking dat boven de vrijstelling uitkomt, betaalt de ontvanger belasting. Alle vormen en uitzonderingen staan bij elkaar in de gids over schenkbelasting; deze pagina gaat over het rekenwerk zelf.
Een schenking is elke vermogensverschuiving uit vrijgevigheid waar niets tegenover staat. Geld overmaken is de bekendste vorm, maar een auto cadeau doen telt ook, net als het kwijtschelden van een lening of het overdragen van een woning onder de marktwaarde. Het verschil tussen wat iets waard is en wat er betaald wordt, is dan de schenking.
De belasting drukt op de ontvanger, niet op de gever. Alleen bij een schenking vrij van recht neemt de schenker de heffing voor zijn rekening, en dan wordt er gebruteerd omdat het overnemen van de belasting zelf opnieuw een voordeel is.
Nederland heft alleen als de schenker hier woont. Een Nederlander die emigreert blijft nog tien jaar na vertrek als inwoner aangemerkt, dus over een schenking vanuit Spanje binnen die periode betaal je gewoon Nederlandse schenkbelasting.
Hoeveel is de schenkbelasting in 2026
Het tarief van de schenkingsbelasting hangt af van twee dingen: hoe je met de schenker verwant bent en hoe hoog het belaste bedrag is. De wet kent drie tariefgroepen. Partners en kinderen zitten in de laagste, kleinkinderen in een tussengroep en iedereen daarbuiten in de hoogste. Binnen elke groep bestaan twee schijven, met de knip in 2026 bij 158.669 euro belast bedrag.
Let op de volgorde van het rekenwerk. Eerst gaat de vrijstelling van het geschonken bedrag af, en pas over wat er dan nog overblijft lopen de schijven. Iemand die 160.000 euro van zijn ouders krijgt, komt met 153.092 euro belast bedrag dus nog volledig in de eerste schijf terecht.
De vrijstellingen in de tabel gelden per kalenderjaar en per schenker. Krijg je in hetzelfde jaar van twee verschillende vrienden geld, dan heeft elk van hen zijn eigen vrijstelling van 2.769 euro. Je vader en je moeder tellen daarentegen als één schenker, ook als ze gescheiden zijn. Welke ruimte je precies hebt en welke eenmalig verhoogde vrijstellingen er nog bestaan, staat in de gids over de belastingvrije schenking.
| Ontvanger | Jaarlijkse vrijstelling | Tarief over de eerste € 158.669 belast | Tarief daarboven |
|---|---|---|---|
| Kind, pleegkind of stiefkind | € 6.908 | 10% | 20% |
| Partner of geregistreerd partner | € 2.769 | 10% | 20% |
| Kleinkind of achterkleinkind | € 2.769 | 18% | 36% |
| Broer, zus, ouder, neef, nicht, vriend of buur | € 2.769 | 30% | 40% |
Gecontroleerd op vrijstellingen en tarieven 2026
Wat er per jaar veranderde: 2024, 2025 en 2026
De percentages van de schenkingsbelasting staan al jaren stil. Wat elk jaar wel verandert zijn de vrijstellingen en de grens tussen de eerste en de tweede tariefschijf; die worden meebewogen met de inflatie. Wie de schenkingsbelasting 2025 of die van 2024 nog moet uitrekenen, gebruikt daarom de bedragen van het jaar waarin het geld is overgemaakt, niet die van vandaag.
De datum van de schenking is bepalend, niet de datum van de aangifte of van de aanslag. Een bedrag dat op 30 december 2025 op de rekening stond, valt onder de vrijstelling van 2025, ook al doe je pas in februari 2026 aangifte. Rond de jaarwisseling schenken kan daardoor twee vrijstellingen opleveren, mits het geld ook echt in beide jaren is overgemaakt.
Eén verandering was ingrijpender dan de indexatie. De eenmalig verhoogde vrijstelling voor de eigen woning, in de volksmond de jubelton, is per 1 januari 2024 helemaal vervallen. Sindsdien geldt voor geld dat je krijgt voor de aankoop van een huis geen aparte vrijstelling meer. Hoeveel je binnen de gewone regels nog kunt overmaken, lees je bij de maximale schenking.
| Onderdeel | 2024 | 2025 | 2026 |
|---|---|---|---|
| Jaarlijkse vrijstelling voor een kind | € 6.633 | € 6.713 | € 6.908 |
| Jaarlijkse vrijstelling voor iedere andere ontvanger | € 2.658 | € 2.690 | € 2.769 |
| Eenmalig verhoogd aan een kind van 18 tot 40, vrij besteedbaar | € 31.813 | € 32.195 | € 33.129 |
| Eenmalig verhoogd voor een dure studie van het kind | € 66.268 | € 67.064 | € 69.009 |
| Grens tussen de eerste en de tweede tariefschijf | € 152.368 | € 154.197 | € 158.669 |
| Tarief voor een kind, eerste en tweede schijf | 10% en 20% | 10% en 20% | 10% en 20% |
Gecontroleerd op augustus 2026
Bewaar bij elke schenking het bankafschrift en een kort briefje met de datum en het bedrag. Bij een aangifte over een ouder jaar of bij de afwikkeling van een nalatenschap scheelt dat zoekwerk in oude rekeningoverzichten.
Zo reken je de schenkingsbelasting zelf uit
Het rekenwerk bestaat uit vier handelingen. Tel eerst alles op wat je in hetzelfde kalenderjaar van dezelfde schenker hebt gekregen. Trek daar de vrijstelling van dat jaar vanaf. Verdeel het belaste bedrag over de twee schijven. Pas per schijf het percentage van jouw tariefgroep toe en tel de uitkomsten bij elkaar op.
Die eerste stap wordt het vaakst overgeslagen. Drie losse overboekingen van 3.000 euro van dezelfde ouder in één jaar zijn samen een schenking van 9.000 euro, waarvan 2.092 euro belast is in 2026. Per overboeking kijken levert de verkeerde uitkomst op.
De tabel hieronder laat zien wat de heffing doet bij verschillende bedragen van ouders aan een kind in 2026. De effectieve druk blijft lang onder de 10 procent, omdat de vrijstelling en de eerste schijf het gemiddelde drukken. Pas ver boven de anderhalve ton begint de tweede schijf zwaar mee te wegen. Wil je een ander bedrag of een andere relatie doorrekenen, gebruik dan de rekenhulp voor schenkbelasting, die met dezelfde vrijstellingen en schijven werkt.
| Schenking van ouders aan een kind | Belast deel | Schenkbelasting | Netto over | Effectieve druk |
|---|---|---|---|---|
| € 10.000 | € 3.092 | € 309 | € 9.691 | 3,1% |
| € 25.000 | € 18.092 | € 1.809 | € 23.191 | 7,2% |
| € 50.000 | € 43.092 | € 4.309 | € 45.691 | 8,6% |
| € 100.000 | € 93.092 | € 9.309 | € 90.691 | 9,3% |
| € 250.000 | € 243.092 | € 32.752 | € 217.248 | 13,1% |
Gecontroleerd op vrijstellingen en tarieven 2026, jaarlijkse vrijstelling van € 6.908 verrekend
Waarom er schenkbelasting bestaat
De vraag waarom je belasting betaalt over geld dat iemand je vrijwillig geeft, komt vaak terug. Het antwoord zit in de Successiewet 1956, waarin de schenkbelasting en de erfbelasting in één wet staan. Zonder heffing op schenkingen zou iedereen zijn vermogen bij leven kunnen wegschenken en zou er van de erfbelasting niets overblijven. De schenkbelasting is dus in de eerste plaats het sluitstuk dat de erfbelasting overeind houdt.
Dat verklaart ook waarom de tarieven van beide heffingen exact gelijk zijn: 10 en 20 procent voor kinderen, 18 en 36 procent voor kleinkinderen, 30 en 40 procent voor de rest. Alleen de vrijstellingen verschillen sterk. Een kind erft in 2026 tot 26.230 euro belastingvrij, maar mag jaarlijks maar 6.908 euro belastingvrij ontvangen. Wat een erfenis kost, reken je door met de rekenhulp voor erfbelasting.
De twee heffingen raken elkaar op één punt rechtstreeks. Schenkingen die binnen 180 dagen vóór het overlijden zijn gedaan, tellen alsnog mee voor de erfbelasting. De al betaalde schenkbelasting wordt dan verrekend, dus dubbel betalen gebeurt niet, maar het voordeel van de lagere schenkingsvrijstelling verdwijnt wel. Schenken op je sterfbed levert daarom fiscaal niets op.
Aangifte schenkingsbelasting en de aanslag
De ontvanger doet de aangifte, en alleen als dat nodig is. Blijft de schenking binnen de jaarlijkse vrijstelling, dan hoef je niets te melden. Kom je erboven, of doe je een beroep op een eenmalig verhoogde vrijstelling, dan moet de aangifte vóór 1 maart van het jaar na de schenking binnen zijn. Voor een schenking uit 2026 is dat dus 1 maart 2027. Bij die tweede situatie is de aangifte verplicht ook al hoef je niets te betalen: zonder aangifte kan de Belastingdienst de verhoogde vrijstelling niet toepassen. Wanneer je wel en niet moet melden, staat op een rij bij ik doe een schenking, moet ik aangifte doen.
Aangifte doe je online met DigiD via Mijn Belastingdienst, onder het kopje schenkbelasting. Kom je er niet uit voor de deadline, dan kun je uitstel aanvragen van maximaal vijf maanden; die aanvraag moet vóór de datum op de aangiftebrief binnen zijn. Per schenker doe je een aparte aangifte. Het invulwerk zelf loop je stap voor stap door in de gids over de aangifte schenkbelasting.
Daarna volgt de aanslag, waarop de betaaltermijn staat. Over de schenkbelasting zelf rekent de Belastingdienst geen belastingrente, anders dan bij de inkomstenbelasting en de erfbelasting. Betaal je de aanslag te laat, dan loopt er wel invorderingsrente, in 2026 4,3 procent per jaar, en volgt er uiteindelijk een aanmaning met kosten.
| Situatie | Wat er moet gebeuren | Termijn |
|---|---|---|
| Schenking blijft binnen de jaarlijkse vrijstelling | Niets melden | Geen |
| Schenking komt boven de vrijstelling uit | Aangifte schenkbelasting door de ontvanger | Vóór 1 maart van het jaar na de schenking |
| Beroep op een eenmalig verhoogde vrijstelling | Aangifte, ook als er niets te betalen is | Vóór 1 maart van het jaar na de schenking |
| Aangifte niet op tijd rond | Uitstel aanvragen | Maximaal 5 maanden per aanvraag |
| Aanslag ontvangen | Betalen of een betalingsregeling vragen | De termijn op de aanslag, daarna invorderingsrente van 4,3% in 2026 |
Gecontroleerd op augustus 2026
Een beroep op een eenmalig verhoogde vrijstelling vervalt zonder tijdige aangifte. Wie 33.129 euro van zijn ouders krijgt en niets meldt, kan later een aanslag krijgen over 26.221 euro belast bedrag, oftewel 2.622 euro schenkbelasting die met een formulier van een half uur te voorkomen was.
Wanneer je geen schenkingsbelasting betaalt
De vrijstelling is de bekendste route, maar niet de enige. Schenkingen aan een goededoelenorganisatie met een ANBI-status zijn helemaal vrijgesteld, net als schenkingen door zo'n instelling. Hetzelfde geldt voor een sociaal belang behartigende instelling, bijvoorbeeld een sportvereniging of een muziekvereniging.
Er is ook geen sprake van een schenking als er geen vrijgevigheid in het spel is. Ouders die de studie of de huur van een studerend kind betalen, voldoen aan hun wettelijke onderhoudsplicht of aan een natuurlijke verbintenis; dat is fiscaal geen schenking. Gewone gelegenheidscadeaus bij een verjaardag of een bruiloft blijven eveneens buiten schot, zolang ze in verhouding staan tot wat in de familie gebruikelijk is.
Een echte lening is evenmin een schenking, ook niet binnen de familie. Voorwaarde is dat de afspraak zakelijk is en dat er werkelijk wordt terugbetaald. Scheld je de lening later kwijt, dan is het kwijtgescholden bedrag in dat jaar alsnog een schenking.
De jaarlijkse vrijstelling van 6.908 euro voor een kind kent geen leeftijdsgrens en blijft dus ook bestaan als je zoon of dochter allang zelf een huis heeft. Alleen de eenmalig verhoogde vrijstellingen stoppen bij 40 jaar, wat de vraag oproept wat er dan nog kan; dat werken we uit bij schenken aan een kind boven de 50 jaar. Over een ontvangen schenking betaal je geen inkomstenbelasting, maar het geld telt op 1 januari wel mee in box 3 van je aangifte inkomstenbelasting.
Schenkingsbelasting rond een huis
Bij woningen zit de verrassing meestal in de waardering. Voor de schenkbelasting wordt een woning niet gewaardeerd op de prijs die jullie afspreken en ook niet op een taxatie, maar op de WOZ-waarde. Je mag kiezen tussen de WOZ-waarde van het jaar van de schenking en die van het jaar erna, wat in een dalende markt verschil maakt.
Draag je een huis over aan je kind voor minder dan die waarde, dan is het verschil een schenking. Bij een woning met een WOZ-waarde van 400.000 euro die voor 300.000 euro overgaat, is 100.000 euro geschonken. Over de koopsom van 300.000 euro is daarnaast overdrachtsbelasting verschuldigd, dus reken beide heffingen door voordat je bij de notaris zit.
Geld schenken voor de aankoop van een huis valt sinds het vervallen van de jubelton onder de gewone vrijstellingen. Voor de hypotheekaanvraag van je kind is de vorm van de afspraak beslissend: een geldverstrekker telt het bedrag alleen als eigen geld mee bij een schenkingsverklaring zonder terugbetalingsplicht.
Wie de schenking uit de overwaarde van het eigen huis wil halen, moet dat geld eerst vrijmaken. Dat kan via verkoop of via een verhoging van de hypotheek, en in dat laatste geval is de rente over het opgenomen deel niet aftrekbaar. Wat dat fiscaal met je eigen positie doet, staat bij belasting over de overwaarde van je huis.
Zo handel je de schenkingsbelasting af
Van het moment dat het geld binnen is tot de betaalde aanslag zijn het zes stappen.
-
Bepaal of er aangifte nodig is
Vergelijk het totale bedrag met de vrijstelling van het jaar waarin de schenking is gedaan. Blijf je eronder en doe je geen beroep op een verhoogde vrijstelling, dan ben je hier klaar. In alle andere gevallen ga je door naar de volgende stap.
-
Tel alle schenkingen van dezelfde schenker op
Alles wat je in hetzelfde kalenderjaar van één schenker kreeg, vormt samen de schenking. Je vader en je moeder gelden daarbij als één schenker, en dat geldt ook voor opa en oma. Kreeg je van meerdere partijen, dan hoort bij elke schenker een eigen berekening en een eigen aangifte.
-
Reken uit wat je verwacht te betalen
Trek de vrijstelling af, verdeel de rest over de twee schijven en pas de percentages van jouw tariefgroep toe. De rekenhulp voor schenkbelasting doet dit met de vrijstellingen en schijven van 2026, zodat je weet welk bedrag je opzij moet zetten.
-
Doe aangifte vóór 1 maart
Log in op Mijn Belastingdienst met DigiD en kies schenkbelasting. Je vult in van wie je kreeg, wanneer, hoeveel en op welke vrijstelling je een beroep doet. Red je de datum niet, vraag dan uitstel aan van maximaal vijf maanden vóór de datum die op de aangiftebrief staat.
-
Controleer de aanslag
De Belastingdienst legt de aanslagen op vanaf 1 maart. Loop na of het bedrag, het jaar en de toegepaste vrijstelling kloppen met je eigen berekening. Klopt er iets niet, dan maak je binnen zes weken na de dagtekening bezwaar.
-
Betaal binnen de termijn
Op de aanslag staat wanneer het geld binnen moet zijn. Over de schenkbelasting rekent de Belastingdienst geen belastingrente, maar te laat betalen kost wel invorderingsrente van 4,3 procent in 2026. Lukt betalen niet in één keer, vraag dan een betalingsregeling aan voordat de termijn verstrijkt.
Schenkbelasting
Kies de relatie en het bedrag en zie de vrijstelling van dit jaar, het tarief en wat er netto overblijft. Open de volledige schenkbelasting
Loop dit na voordat je de aangifte verstuurt
Doorgerekend: zo pakt het uit
Ouders schenken 25.000 euro aan hun kind in 2026
Stel, je ouders maken in 2026 samen 25.000 euro naar je over voor de verbouwing van je huis. Ze tellen als één schenker, dus je hebt één vrijstelling van 6.908 euro. Het belaste deel is 25.000 min 6.908 is 18.092 euro.
Dat bedrag blijft ruim onder de schijfgrens van 158.669 euro, dus alles valt in de eerste schijf. Als kind betaal je daar 10 procent over: 1.809 euro. Er blijft 23.191 euro over, wat neerkomt op een effectieve druk van 7,2 procent.
De aangifte moet vóór 1 maart 2027 binnen zijn. Zetten je ouders in plaats daarvan 12.500 euro over in december 2026 en 12.500 euro in januari 2027, dan benutten ze twee jaarvrijstellingen. Het belaste deel wordt dan 5.592 euro in 2026 en 12.500 min de vrijstelling van 2027 in het jaar erna, wat de heffing ongeveer halveert.
Een schenking van 250.000 euro loopt door in de tweede schijf
Stel, een ouder schenkt in 2026 250.000 euro aan één kind. Na aftrek van de vrijstelling van 6.908 euro is 243.092 euro belast. De eerste 158.669 euro valt in de laagste schijf: 10 procent daarvan is 15.867 euro.
Wat daarboven uitkomt is 243.092 min 158.669 is 84.423 euro, belast tegen 20 procent, oftewel 16.885 euro. Samen komt de schenkingsbelasting uit op 32.752 euro. Van de 250.000 euro houdt het kind 217.248 euro over, een effectieve druk van 13,1 procent.
Spreidt dezelfde ouder het bedrag over vijf jaar in vijf gelijke delen van 50.000 euro, dan is per jaar 43.092 euro belast tegen 10 procent, dus 4.309 euro per keer. Over vijf jaar is dat 21.546 euro, ruim 11.000 euro minder, doordat de tweede schijf buiten beeld blijft en de vrijstelling vijf keer meetelt.
Vijftigduizend euro aan een kleinkind of aan een vriend
Stel, je schenkt in 2026 50.000 euro aan iemand die geen kind van je is. De jaarlijkse vrijstelling is dan 2.769 euro, dus 47.231 euro is belast, ongeacht de relatie.
Gaat het naar een kleinkind, dan geldt de tariefgroep van 18 procent in de eerste schijf: 8.502 euro schenkbelasting, waarna er 41.498 euro overblijft. Gaat hetzelfde bedrag naar een neef, een vriend of de buurvrouw, dan is het tarief 30 procent en bedraagt de heffing 14.169 euro. Er blijft dan 35.831 euro over, een effectieve druk van 28,3 procent.
Het verschil van 5.667 euro tussen die twee ontvangers komt puur door de tariefgroep. Wie buiten de directe familie iets wil nalaten of geven, kan met een testament vergelijken wat schenken tijdens leven en vererven na overlijden per saldo kosten, want de tarieven zijn in beide gevallen gelijk.
Veelgemaakte fouten
Denken dat de gever de belasting betaalt
De aanslag valt op de mat bij de ontvanger, niet bij de schenker. Wie dat verkeerd inschat, houdt geen geld apart en moet later een deel van het cadeau terugbetalen aan de Belastingdienst. Alleen bij een schenking vrij van recht ligt het anders, en dat moet vooraf zijn afgesproken.
Losse overboekingen in hetzelfde jaar apart bekijken
Vier keer 2.000 euro van dezelfde ouder is één schenking van 8.000 euro. De vrijstelling geldt per kalenderjaar en per schenker, niet per overboeking. Deze fout leidt bijna altijd tot een aangifte die te laag uitvalt en later wordt gecorrigeerd.
Vader en moeder als twee schenkers rekenen
Voor de schenkbelasting zijn ouders samen één schenker, ook na een scheiding. Rekenen met twee keer 6.908 euro levert in 2026 een tekort van 6.908 euro aan vrijstelling op, waarover een kind 691 euro schenkbelasting bijbetaalt.
Het hele geschonken bedrag tegen het tarief rekenen
De vrijstelling gaat er eerst af, en de tweede schijf begint pas boven 158.669 euro belast bedrag in 2026. Wie 100.000 euro krijgt en meteen 20 procent reserveert, zet ruim 10.000 euro te veel opzij en trekt daardoor soms onnodig een schenking terug.
Geen aangifte doen omdat er niets te betalen is
Bij een beroep op een eenmalig verhoogde vrijstelling is de aangifte verplicht, ook als de uitkomst nul is. Zonder aangifte past de Belastingdienst alleen de gewone jaarvrijstelling toe en volgt er alsnog een aanslag over het verschil.
Een woning waarderen op de verkoopprijs
Voor de schenkbelasting telt bij woningen de WOZ-waarde, niet de prijs in de akte of een taxatierapport. Ligt de WOZ-waarde hoger dan gedacht, dan valt de schenking groter uit dan bedoeld en komt er een aanslag overheen die niemand had ingecalculeerd.
De aanslag laten liggen
Belastingrente is er bij schenkbelasting niet, waardoor mensen denken dat uitstel gratis is. Vanaf de vervaldatum loopt echter invorderingsrente van 4,3 procent in 2026, plus aanmaningskosten. Een betalingsregeling aanvragen is altijd goedkoper dan wachten.
Veelgestelde vragen
Hoeveel is schenkbelasting?
Dat hangt af van het bedrag en van je band met de schenker. Een kind betaalt in 2026 over het deel boven 6.908 euro 10 procent, en 20 procent over wat uitkomt boven 158.669 euro belast bedrag. Voor iedere andere ontvanger ligt de vrijstelling op 2.769 euro, met tarieven van 18 en 36 procent voor kleinkinderen en 30 en 40 procent voor de rest. Bij een schenking van 25.000 euro van ouders aan een kind komt de heffing uit op 1.809 euro.
Wat is het tarief van de schenkingsbelasting in 2026?
Er zijn drie tariefgroepen met elk twee schijven. Partners en kinderen betalen 10 procent over de eerste 158.669 euro belast bedrag en 20 procent daarboven. Kleinkinderen en achterkleinkinderen betalen 18 en 36 procent. Broers, zussen, ouders, neven, vrienden en buren vallen in de hoogste groep met 30 en 40 procent. Deze percentages zijn al jaren onveranderd; alleen de schijfgrens en de vrijstellingen worden jaarlijks geïndexeerd.
Wat was de schenkingsbelasting in 2025?
De tarieven van 2025 waren gelijk aan die van 2026: 10 en 20 procent voor kinderen, 18 en 36 procent voor kleinkinderen en 30 en 40 procent voor overige ontvangers. Wat verschilde waren de bedragen. De jaarlijkse vrijstelling voor een kind was 6.713 euro, voor iedere andere ontvanger 2.690 euro, en de grens tussen de twee schijven lag op 154.197 euro. Voor een schenking uit 2025 reken je met die bedragen, ook als je nu pas aangifte doet.
Hoeveel belasting betaal je over een schenking uit 2024?
Voor een schenking uit 2024 gelden de bedragen van dat jaar: 6.633 euro jaarlijkse vrijstelling voor een kind, 2.658 euro voor iedere andere ontvanger en een schijfgrens van 152.368 euro. De percentages zijn dezelfde als nu. Een kind dat in 2024 20.000 euro van zijn ouders kreeg, had dus 13.367 euro belast en betaalt daarover 1.337 euro. Was die aangifte er nooit, dan kun je hem alsnog indienen.
Waarom bestaat er schenkbelasting?
De schenkbelasting staat samen met de erfbelasting in de Successiewet 1956 en houdt die erfbelasting overeind. Zonder heffing op schenkingen zou iedereen zijn vermogen bij leven kunnen wegschenken en zou er bij het overlijden niets meer te belasten zijn. Daarom zijn de tarieven van beide heffingen exact gelijk en tellen schenkingen binnen 180 dagen voor een overlijden alsnog mee voor de erfbelasting.
Wie betaalt de belasting over een schenking, de gever of de ontvanger?
De ontvanger doet aangifte en krijgt de aanslag. Een schenker kan de heffing wel overnemen met een schenking vrij van recht, maar dan wordt er gebruteerd: het overnemen van de belasting is zelf ook een voordeel, dus de heffing gaat over de schenking plus de belasting. Vrij van recht schenken kost de gever daardoor meer dan het bedrag dat op de rekening van de ontvanger verschijnt.
Hoe doe ik aangifte schenkingsbelasting?
Online met DigiD via Mijn Belastingdienst, onder het kopje schenkbelasting. Je geeft aan van wie je hebt gekregen, op welke datum, om welk bedrag het gaat en op welke vrijstelling je een beroep doet. Kreeg je in hetzelfde jaar van meerdere schenkers, dan hoort bij elk van hen een eigen aangifte. Kom je er niet uit voor 1 maart, vraag dan uitstel aan van maximaal vijf maanden.
Betaal je schenkbelasting over een schenking uit het buitenland?
Nederland heft alleen als de schenker in Nederland woont op het moment van de schenking. Krijg je geld van een oom die al jaren in Duitsland woont en daar ook fiscaal thuishoort, dan is er geen Nederlandse schenkbelasting, al kan het buitenland zelf heffen. Voor Nederlanders die geëmigreerd zijn geldt een uitzondering: zij worden nog tien jaar na vertrek als inwoner gezien.
Is een lening van mijn ouders belast als schenking?
Nee, zolang het een echte lening is. Leg de hoofdsom, de rente, de looptijd en de aflossing schriftelijk vast en betaal ook werkelijk wat is afgesproken. Blijft die betaling structureel uit, dan kan de Belastingdienst de lening als schenking aanmerken. Scheld je de schuld later kwijt, dan is het kwijtgescholden bedrag in dat jaar een schenking waarover de gewone regels gelden.
Rekent de Belastingdienst rente als de schenkbelasting laat wordt betaald?
Over de schenkbelasting berekent de Belastingdienst geen belastingrente, ook niet als de aanslag pas lang na de schenking wordt opgelegd. Dat is anders dan bij de inkomstenbelasting en de erfbelasting. Betaal je een opgelegde aanslag niet op tijd, dan loopt vanaf de vervaldatum wel invorderingsrente, in 2026 4,3 procent per jaar, en volgen er aanmaningskosten.
Wat als een schenking nooit is aangegeven?
Zolang er geen aangifte is gedaan, kan de Belastingdienst ook jaren later nog een aanslag opleggen, met een boete erbovenop die bij opzet kan oplopen tot 100 procent van de verschuldigde belasting. Alsnog melden is vrijwel altijd goedkoper dan wachten tot het bij de afwikkeling van een nalatenschap uit de bankafschriften rolt. Hoe je dat aanpakt, staat bij een schenking die niet is gemeld.
Telt een ontvangen schenking mee voor mijn hypotheek en mijn box 3?
Voor de hypotheek telt het bedrag als eigen geld zodra er een schenkingsverklaring zonder terugbetalingsplicht ligt; met een terugbetaalafspraak ziet de geldverstrekker het als schuld. Voor de belasting is de schenking geen inkomen, dus in de inkomstenbelasting hoef je hem niet als loon op te geven. Staat het geld op 1 januari nog op je rekening, dan telt het wel mee als vermogen in box 3.
Wanneer je een adviseur of vakman inschakelt
Een schenking in geld die binnen de vrijstelling blijft, regel je zelf met een overboeking en een kort briefje in de administratie. Ook de aangifte over een bedrag daarboven is werk van een half uur, en de uitkomst kun je vooraf controleren met de rekenhulp voor schenkbelasting. Een notaris is verplicht bij schenken op papier en bij de verhoogde vrijstelling voor een dure studie; voor een eenvoudige akte rekenen de meeste kantoren enkele honderden euro's, en die tarieven verschillen per notaris. Naar een fiscalist of estate planner ga je zodra er meer speelt dan een bedrag op een rekening: een woning die onder de waarde overgaat, een bedrijf dat naar de volgende generatie moet, schenken vanuit het buitenland of een plan om vermogen over meerdere jaren en meerdere kinderen te spreiden. Zo iemand rekent de varianten door inclusief de erfbelasting die er later overheen komt, en dat verdient zich bij grotere vermogens meestal terug. Wie eerst het hele speelveld wil zien, begint bij het overzicht over schenken en erven. Wij geven algemene informatie en geen persoonlijk fiscaal advies.